Quinta adición al concepto general sobre el impuesto de renta de las personas jurídicas.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) publicó el Oficio 100208192-1286 del 27 de diciembre de 2023, por medio del cual realiza la quinta adición al concepto general sobre el impuesto de renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria).

En esta ocasión, la DIAN absolvió consultas de contribuyentes relacionadas con los temas de: presencia económica significativa (PES), tasa mínima de tributación, tarifas del impuesto de renta para usuarios de zonas francas y contribuyentes en general, límite a los beneficios, y estímulos tributarios y deducciones.

Así pues, frente al tema de PES, la DIAN aclaró lo que se debe entender por “interacción(es) deliberada(s) y sistemática(s) en el mercado colombiano” y por “clientes y/o usuarios”, conceptos de que trata el numeral 1.1 del artículo 20-3 del Estatuto Tributario. Además, clarificó lo que deben hacer las personas o entidades con PES que hayan optado por declarar y pagar el impuesto sobre la renta y les practiquen retenciones en la fuente.

Por otro lado, en cuanto a la tasa mínima de tributación se aclararon, entre otras cosas, temas como la determinación de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional que afectan la utilidad contable o financiera, la determinación del impuesto neto de renta y el procedimiento a seguir cuando el resultado del impuesto depurado es cero.

Para más información, consulte el documento adjunto.