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El formato 1011 para el AG 2025 contendrá esta vez un total de 223 conceptos y dentro de los ajustes más importantes se encuentran las precisiones realizadas respecto al reporte de la propiedad, planta y equipo, y otros activos, a 31 de diciembre de 2025.

Uso y conceptos del formato 1011

Las normas contenidas en los artículos 1.3.5.10.5 hasta 1.3.5.10.10 de la Resolución Dian 000227 de 2025 (los cuales recopilaron los artículos 34 a 38 de la Resolución 000162 de 2023 y sus modificaciones posteriores), contienen las instrucciones sobre la información que diferentes reportantes de información exógena del año gravable 2025 deberán entregar en el formato 1011.

En este formato 1011 solo se observan dos columnas para reportar “concepto” y “valor fiscal”, y para el reporte de información exógena del AG 2025 contará con un total de 223 conceptos diferentes.

Se utiliza para suministrar la información a que se refiere el literal “K” del artículo 631 del ET, es decir, lo que la Dian denomina “otros datos” tomados en este caso de las declaraciones de renta año gravable 2025, o de las declaraciones de ingresos y patrimonio año gravable 2025, o de las declaraciones del régimen simple año gravable 2025.

Estos “otros datos” hacen referencia por ejemplo a los datos sobre los saldos fiscales de la cuenta de caja y de propiedad, planta y equipo, o de algunos costos y deducciones especiales tomados en la declaración de renta,  o de algunas rentas exentas tomadas en la declaración de renta, etc.

Este formato 1011 exige también el detalle de algunos ingresos facturados como excluidos del IVA, exentos del IVA, o gravados con IVA del 5 % llevados a las declaraciones del IVA de 2025.

Novedades del formato 1011 para el reporte de año gravable 2025

Esta vez, en las instrucciones del artículo 1.3.5.10.4 de la Resolución 000227 de 2025, el cual pide el detalle fiscal a diciembre 31 de la «propiedad, planta y equipo», se modificó el listado de conceptos con los cuales se reportarán los saldos fiscales de “otros activos”, pues se creó el nuevo concepto 1527 para reportar el saldo fiscal de los inventarios a 31 de diciembre y el concepto 1528 para reportar el saldo fiscal de los activos poseídos a través de los contratos de colaboración empresarial.

Aclaración del concepto 1526

Adicionalmente, se modificaron las instrucciones del concepto 1526 (Valor patrimonial de “otros activos no reportados con los demás conceptos”) aclarando que dicho concepto no se debe usar para reportar los saldos fiscales de las “cuentas por cobrar a 31 de diciembre” (pues ya están reportados en el formato 1008 del artículo 1.3.5.7.1 de la resolución), ni los saldos fiscales de las “cuentas bancarias a 31 de diciembre” (pues ya están reportados en el formato 1012 del artículo 1.3.5.10.1 de la resolución), ni los saldos fiscales de las “inversiones a 31 de diciembre” (pues ya están reportados en el formato 1012 del artículo 1.3.5.10.2 de la resolución), ni los saldos fiscales de las “acciones y aportes a 31 de diciembre” (pues ya están reportados en el formato 1012 del artículo 1.3.5.10.3 de la resolución).

Conceptos del formato 1011 modificados

De igual forma, en las instrucciones del artículo 1.3.5.10.7 de la Resolución 000227 de 2025, el cual pide el detalle de algunos costos y deducciones especiales fiscales tomados en la declaración de renta o de ingresos y patrimonio, se modificó el listado de conceptos agregando cinco nuevos conceptos, a saber:

• 8426 (Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por dos o más años; artículo 300 del ET).
• 8427 (Deducción por inversiones en proyectos dirigidos a la gestión eficiente de la energía según el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014, diferente al reportado en el concepto 8274).
• 8428 (Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos dirigidos a la gestión eficiente de la energía del artículo 14 de la Ley 1715 de 2014, diferente al reportado en el concepto 8275).
• 8429 (Deducción por inversiones en proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco de la Ley 2099 de 2021, diferente al reportado en el concepto 8274).
• 8430 (Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco del artículo 14 de la Ley 1715 de 2014, modificado por la Ley 2099 de 2021 y diferente al reportado en el concepto 8275).

Nuevos conceptos del formato 1011

Por último, en las instrucciones del artículo 1.3.5.10.8 de la Resolución 000227 de 2025, el cual pide el detalle de algunos valores por ingresos excluidos de IVA reportados en las declaraciones del IVA de 2025, se deberán considerar tres nuevos conceptos:

• 9073 (Exclusión de IVA en los contratos de obra pública que celebren las personas naturales o jurídicas con las entidades territoriales y/o entidades descentralizadas del orden departamental y municipal según el artículo 100 Ley 21 de 1992).
• 9074 (Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, necesarios para adelantar las acciones y medidas de gestión eficiente de la energía según el artículo 12 de la Ley 1715 de 2014, diferente al reportado en el concepto 9015).
• 9075 (Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre otros, necesarios para proyectos de hidrógeno verde, azul o blanco según la Ley 2099 de 2021 diferente al reportado en el concepto 9015 y 9074; ver los ítems 61 a 63 de la tabla de conceptos del artículo 1.3.5.10.8 de la Resolución 000227 de 2025).

Fuente: Actualicese.com